Durante las últimas semanas se ha hablado cada vez más de una posible Reforma Fiscal 2027 en México, generando dudas entre empresas, contadores y contribuyentes sobre las obligaciones que podrían cambiar a partir del próximo año.

Sin embargo, hay una precisión importante: los cambios fiscales para 2027 todavía están sujetos al proceso legislativo.

El 8 de septiembre de 2026, el Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión el Paquete Económico 2027, que incluye la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación, los Criterios Generales de Política Económica y distintas propuestas de modificación en materia fiscal. Estas medidas todavía pueden ser modificadas durante su análisis y aprobación en el Congreso antes de su eventual publicación en el Diario Oficial de la Federación.

Por eso, más que hablar de cambios fiscales definitivos, este es el momento de identificar qué propuestas pueden impactar a las empresas durante 2027 y comenzar a prepararse.

¿Ya fue aprobada la Reforma Fiscal 2027?

No.

Hasta septiembre de 2026, el Paquete Económico 2027 se encuentra en análisis del Poder Legislativo. El Congreso deberá revisar las iniciativas presentadas y determinar qué modificaciones serán aprobadas, cuáles podrían cambiar y cuáles eventualmente no formarán parte de la legislación definitiva.

Esto significa que las empresas no deberían modificar todavía sus procesos fiscales basándose únicamente en las iniciativas presentadas.

Sin embargo, sí resulta conveniente revisar desde ahora aquellas propuestas que podrían afectar procesos como:

• Determinación del ISR.
• Deducciones fiscales.
• Aplicación de pérdidas fiscales.
• Operaciones realizadas mediante plataformas digitales.
• Retenciones de impuestos.
• Estímulos fiscales.
• Controles relacionados con el cumplimiento tributario.
• Conciliación entre contabilidad, CFDI y declaraciones.

La preparación anticipada puede facilitar la transición cuando se conozcan las disposiciones definitivas.

¿Qué busca el Paquete Económico 2027?

Uno de los principales objetivos planteados por el Gobierno Federal es incrementar la recaudación sin crear nuevos impuestos generales, mediante un mayor control del cumplimiento fiscal, medidas contra la evasión y modificaciones a determinados mecanismos tributarios.

La Secretaría de Hacienda estima que los ingresos tributarios podrían alcanzar aproximadamente 15.9% del PIB durante 2027, apoyados en acciones de eficiencia recaudatoria, cumplimiento de obligaciones y combate a la evasión fiscal.

Por ello, para las empresas el punto relevante no necesariamente está en la creación de nuevos impuestos, sino en los posibles ajustes a las reglas para calcularlos, deducir gastos y acreditar correctamente las operaciones.

Principales cambios fiscales que debes vigilar rumbo a 2027

Aunque las iniciativas todavía pueden modificarse, existen varios temas que empresas y contadores deberían comenzar a seguir.

1. Mayor enfoque en recaudación y cumplimiento fiscal

El Paquete Económico plantea fortalecer los mecanismos para combatir la evasión y las operaciones fiscales irregulares.

Entre los objetivos anunciados se encuentran medidas contra empresas que facturan operaciones simuladas, controles relacionados con la evasión del ISR y mecanismos adicionales de supervisión tributaria.

Para las empresas esto refuerza la importancia de mantener correctamente conciliados:

• CFDI emitidos y recibidos.
• Registros contables.
• Pagos y movimientos bancarios.
• Declaraciones fiscales.
• Información utilizada para determinar IVA e ISR.

Las diferencias entre estas fuentes de información pueden generar observaciones o requerimientos por parte de la autoridad.

2. Posibles cambios en ISR para empresas

Uno de los puntos que requiere mayor seguimiento son las propuestas relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

El Paquete Económico no plantea una modificación estructural a la tasa general del ISR, pero sí contiene propuestas que podrían modificar la forma en que determinadas empresas calculan su base gravable.

Entre los temas que se han identificado dentro de las iniciativas se encuentran posibles modificaciones relacionadas con:

• Deducciones fiscales.
• Aplicación de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
• Deducción de intereses.
• Pagos provisionales.
• Tratamiento de determinados pagos y operaciones.

Dependiendo de su versión final, estas modificaciones podrían afectar la planeación financiera y fiscal de algunas empresas.

3. Mayor atención sobre deducciones y pérdidas fiscales

La correcta documentación de las deducciones seguirá siendo un elemento fundamental para las empresas.

Algunas de las propuestas presentadas para 2027 contemplan ajustes relacionados con el aprovechamiento de pérdidas fiscales y determinadas deducciones empresariales.

Aunque todavía deben pasar por el proceso legislativo, este tipo de cambios hace recomendable revisar desde ahora que la empresa cuente con información clara y trazable sobre:

• Pérdidas fiscales pendientes de aplicar.
• Deducciones autorizadas.
• Gastos registrados.
• CFDI relacionados con cada operación.
• Pagos realizados.
• Documentación soporte.

Tener esta información correctamente integrada puede facilitar cualquier ajuste que resulte necesario cuando se publique la legislación definitiva.

4. Cambios para plataformas digitales

Otro punto a seguir son las operaciones realizadas mediante plataformas tecnológicas.

Entre las iniciativas del Paquete Económico 2027 se han planteado modificaciones relacionadas con las tasas de retención de ISR e IVA aplicables a determinadas operaciones realizadas mediante plataformas digitales.

Esto podría ser particularmente relevante para empresas y personas que venden productos o prestan servicios a través de marketplaces, aplicaciones o plataformas digitales.

Será necesario esperar la versión finalmente aprobada para conocer las tasas, supuestos y obligaciones aplicables.

5. Continuidad del Programa de Regularización Fiscal

El Ejecutivo también ha planteado mantener mecanismos orientados a facilitar la regularización de determinados contribuyentes.

El SAT señaló que dentro de la iniciativa se contempla la continuidad del Programa de Regularización Fiscal, además de medidas de simplificación dirigidas a micro y pequeñas empresas.

Cuando se publiquen las reglas definitivas será importante analizar quiénes podrán acceder a estos beneficios y cuáles serán los requisitos.

6. El SAT seguirá teniendo más información para fiscalizar

Más allá de las modificaciones específicas para 2027, existe una tendencia que las empresas no deberían perder de vista: la fiscalización cada vez depende más del análisis y cruce de información digital.

Actualmente la autoridad puede contrastar información proveniente de CFDI, declaraciones, contabilidad y otras fuentes para identificar diferencias en las operaciones reportadas por los contribuyentes.

Por ello, uno de los principales retos de las empresas no será únicamente presentar declaraciones, sino mantener consistencia entre toda su información administrativa, contable y fiscal.

¿Qué deberían hacer las empresas antes de que termine 2026?

Aunque todavía no conocemos la versión definitiva de la Reforma Fiscal 2027, las empresas pueden comenzar a fortalecer algunos procesos internos.

Mantener la contabilidad actualizada

Evitar retrasos en registros contables facilita detectar diferencias antes de presentar declaraciones.

Revisar CFDI emitidos y recibidos

Es recomendable verificar que los comprobantes fiscales correspondan correctamente con las operaciones registradas.

Conciliar información contable y fiscal

Contabilidad, bancos, CFDI y declaraciones deben mantener coherencia entre sí.

Revisar deducciones y documentación soporte

Una deducción debe contar con los requisitos fiscales y documentación necesaria para respaldar la operación.

Dar seguimiento al proceso legislativo

Las propuestas pueden cambiar durante su discusión en el Congreso.

Por ello, las decisiones operativas deberían tomarse con base en las disposiciones finalmente aprobadas y publicadas en el Diario Oficial de la Federación.

Tecnología y control fiscal: una combinación cada vez más importante

El crecimiento de la fiscalización digital hace que contar con información organizada sea cada vez más importante para empresas y despachos contables.

Herramientas administrativas y contables pueden ayudar a integrar procesos como:

• Contabilidad.
• Facturación electrónica.
• Control bancario.
• Nómina.
• Administración comercial.
• Conciliación de información fiscal.

Las soluciones CONTPAQi® permiten concentrar y administrar diferentes procesos de la operación empresarial, facilitando el control de la información necesaria para el cumplimiento fiscal.

En SP Consulting apoyamos a empresas y despachos en la implementación, actualización y aprovechamiento de soluciones CONTPAQi®, además de brindar acompañamiento y soporte especializado.

Reforma Fiscal 2027: todavía falta conocer la versión definitiva

El punto más importante por ahora es no confundir una iniciativa con una disposición vigente.

El Paquete Económico 2027 ya fue presentado, pero sus propuestas fiscales todavía deben pasar por el proceso legislativo.

Durante las próximas semanas será necesario observar qué modificaciones son aprobadas y cómo quedará finalmente la legislación aplicable para 2027.

Para empresas y contadores, este periodo representa una oportunidad para revisar procesos, ordenar información y asegurarse de contar con herramientas que permitan adaptarse rápidamente a los cambios fiscales.

En SP Consulting estaremos dando seguimiento a las actualizaciones fiscales y a los cambios que puedan afectar la operación de las empresas en México.

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Conoce a detalle la Iniciativa de Reforma Fiscal 2027

Los cambios propuestos para 2027 todavía pueden modificarse durante el proceso legislativo, por lo que mantenerse actualizado será clave para anticipar posibles impactos fiscales y administrativos.

Por eso, en SP Consulting y Don Conta hemos preparado el seminario web gratuito:

Iniciativa Reforma Fiscal 2027

📅 5 de octubre de 2026
🕙 10:00 a.m.
💻 Vía Zoom
🎙️ Imparte: Maestro Miguel Sánchez Candelas

Durante la sesión revisaremos los principales puntos de la iniciativa, los cambios que deben vigilar empresas y contadores y los aspectos que podrían tener mayor impacto durante 2027.

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